Dịch vụ xuất khẩu được áp thuế 0% nhưng không phải ai cũng được
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và hướng dẫn mới nhất từ Tổng cục Thuế, dịch vụ xuất khẩu là một trong những loại hình được áp dụng thuế suất GTGT 0%. Tuy nhiên, không phải hộ kinh doanh nào cung ứng dịch vụ ra nước ngoài cũng được hưởng ưu đãi này.
Điều kiện quan trọng là dịch vụ đó phải được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam, và đi kèm là hồ sơ chứng minh rõ ràng, minh bạch.
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và hướng dẫn mới nhất từ Tổng cục Thuế, dịch vụ xuất khẩu là một trong những loại hình được áp dụng thuế suất GTGT 0%.
Bốn điều kiện để hộ kinh doanh được áp dụng thuế suất GTGT 0%
1. Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân nước ngoài
- Hợp đồng phải được ký trực tiếp giữa hộ kinh doanh tại Việt Nam và đối tác nước ngoài hoặc đơn vị trong khu phi thuế quan.
- Không được ký thông qua các đơn vị trung gian trong nước.
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng quốc tế
- Việc thanh toán dịch vụ phải được thực hiện không dùng tiền mặt và phải có chứng từ rõ ràng.
- Tài khoản thanh toán phải là của tổ chức/cá nhân nước ngoài (không dùng tài khoản trong nước để chuyển khoản hộ).
3. Dịch vụ phải tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam
- Hộ kinh doanh phải chứng minh được rằng dịch vụ đã thực hiện tại nước ngoài hoặc khu phi thuế quan và được tiêu dùng tại đó.
- Nếu dịch vụ thực hiện một phần trong nước, phần đó không được áp dụng mức thuế 0%.
4. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan
Hóa đơn cung cấp dịch vụ, chứng từ thanh toán, biên bản nghiệm thu, văn bản xác nhận kết quả dịch vụ... cần được lưu trữ và xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Nếu không đáp ứng đủ điều kiện thì sao?
- Trường hợp hộ kinh doanh không đủ một trong các điều kiện trên, cơ quan thuế sẽ không áp dụng thuế suất 0%, mà tính theo mức thuế GTGT thông thường (5% hoặc 10% tùy loại dịch vụ).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) vẫn giữ nguyên ở mức 2% doanh thu, không phụ thuộc vào mức GTGT.
Lợi ích khi đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%
- Không phải nộp thuế GTGT đầu ra, giảm chi phí cho hộ kinh doanh.
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có.
- Tăng sức cạnh tranh về giá với đối tác quốc tế, đặc biệt trong các lĩnh vực dịch vụ như phần mềm, thiết kế, tư vấn, marketing quốc tế...
Lưu ý cho hộ kinh doanh muốn xuất khẩu dịch vụ
- Chủ hộ nên chuẩn bị kỹ bộ hồ sơ chứng minh dịch vụ xuất khẩu như: hợp đồng tiếng Anh, email xác nhận, chứng từ chuyển tiền quốc tế, hóa đơn dịch vụ, biên bản nghiệm thu hoặc xác nhận hoàn tất dịch vụ.
- Đối với dịch vụ thực hiện trực tuyến (như tư vấn, phần mềm, giảng dạy…), cần thêm tài liệu chứng minh thời gian, nội dung thực hiện.
Việc xuất khẩu dịch vụ không còn là đặc quyền của doanh nghiệp lớn, nhiều hộ kinh doanh nhỏ, freelancer, chuyên gia tư vấn... hiện đã có thể cung cấp dịch vụ ra quốc tế. Tuy nhiên, để được hưởng thuế GTGT 0%, các cá nhân, hộ kinh doanh cần thực hiện đúng, đủ, rõ ràng theo quy định.
Nếu không nắm chắc điều kiện, rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính là hoàn toàn có thể xảy ra.
Chốt danh sách 9 ngành bị "gạch tên" khỏi ưu đãi giảm thuế GTGT, nhiều người vẫn chưa biếtGĐXH - Từ tháng 7/2025, 9 nhóm hàng hóa, dịch vụ như viễn thông, ngân hàng, bất động sản… chính thức không được giảm 2% thuế GTGT theo quy định mới.
6 điều hộ kinh doanh cần chú ý để tránh truy thu thuế từ 8 / 2025GĐXH - Hộ kinh doanh cá thể có thể bị truy thu thuế hàng chục triệu đồng từ 8/2025 nếu không tuân thủ quy định mới.
Từ tháng 7/2025, người dân coi chừng bị loại khỏi khấu trừ thuế chỉ vì thanh toán sai cáchNghị định 181/2025/NĐ-CP sẽ ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng từ 1/7/2025. Hóa đơn từ 5 triệu đồng yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt. Doanh nghiệp hãy cập nhật quy định này để tránh bị loại chi phí. Đảm bảo bạn không gặp rắc rối trong quyết toán thuế!
