Không đăng ký mã số thuế cá nhân 2026 có bị xử phạt?

Mã số thuế cá nhân là gì?

Theo Thông tư 86/2024/TT/BTC, mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất, gồm 10 hoặc 13 chữ số và ký tự khác được cấp cho mỗi cá nhân có phát sinh thu nhập cần phải nộp thuế.

Mã số thuế cá nhân được cấp bởi cơ quan quản lý Thuế hoặc cơ quan chi trả thu nhập để quản lý thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Tuy nhiên, mã số này đã hết hiệu lực kể từ ngày 30/06/2025 và mã số thuế cá nhân chính là số định danh trên căn cước công dân.

Quy định về mã số thuế cá nhân

Theo quy định của Luật Quản lý thuế, nhằm góp phần đơn giản hóa thủ tục, thuận lợi tra cứu và giảm chi phí tuân thủ người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Theo đó, mã số thuế cá nhân chính là số định danh cá nhân (gồm 12 chữ số được in tự nhiên trên căn cước công dân) do Bộ Công an cấp.

Hiện nay mã số thuế cá nhân chính là số định danh trên căn cước công dân. Ảnh minh họa: TL

Không đăng ký mã số thuế cá nhân 2026 có bị xử phạt?

Theo quy định, trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập sẽ phải có trách nhiệm tiến hành đăng ký thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế, thời hạn đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là thời gian 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nếu tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không đăng ký thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế thì sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

Dưới đây là các mức phạt:

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã được cập nhật/sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), mức phạt đối với cá nhân chậm đăng ký mã số thuế cá nhân được tính như sau:

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về mức phạt vi phạm chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế thì mức phạt sẽ tùy theo thời gian chậm nộp. Cụ thể:

- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.

- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng (trừ trường hợp có tính tiết giảm nhẹ nêu trên).

- Quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng.

- Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.

Lưu ý: Theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP nêu rõ mức phạt trên là mức phạt dành cho tổ chức, trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh vi phạm sẽ áp dụng mức phạt bằng 1/2 tổ chức.

Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân online

Người nộp thuế thực hiện theo các bước hướng dẫn dưới đây để đăng ký mã số thuế cá nhân:

Bước 1: Truy cập địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin/tthc

Bước 2: Đăng nhập hệ thống:

- Người nộp thuế chọn Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử.

- Chọn vai trò: "Cá nhân".

- Nhập tài khoản định danh điện tử mức độ 2 gồm số định danh và mật khẩu >> chọn Đăng nhập.

- Nhập mã xác nhận gửi về tin nhắn hoặc ứng dụng VNeID >> chọn Xác nhận.

- Tích chọn "Tôi đã đọc và hiểu rõ nội dung mục đích đã nêu ở trên" >> chọn Xác nhận chia sẻ.

- Nhập passcode >> Xác nhận.

Bước 3: Sau khi đăng nhập thành công >> chọn Thủ tục hành chính

- Chọn tờ khai "05-ĐK-TCT - Tờ khai đăng ký thuế (Dùng cho cá nhân khác) (TT86/2024)" >> chọn Tìm kiếm.

- Chọn biểu tượng nộp hồ sơ.

Lưu ý: cần chuẩn bị hồ sơ nếu thuộc trường hợp hiển thị dưới đây >> chọn Tiếp tục.

- Chọn đối tượng cần đăng ký tương ứng >> Tiếp tục.

Bước 4: Tại trang kê khai hồ sơ:

- Nhập số điện thoại, địa chỉ email, số định danh cá nhân đã cấp trước đó (chỉ nhập mục này nếu trường hợp cá nhân được xác lập lại số định danh cá nhân) >> Tiếp tục.

- Kiểm tra, bổ sung thông tin địa chỉ thường trú, địa chỉ hiện tại >> Tích chọn cơ quan thuế nộp tờ khai >> chọn Tiếp tục.

Bước 5: Tại trang nộp hồ sơ:

- Kéo xuống và kiểm tra tờ khai đăng ký thuế, nếu thông tin đúng >> Nhập mã Captcha >> chọn Tiếp tục.

- Nhập mã OTP đã gửi vào email kê khai >> chọn Nộp hồ sơ.

Bước 6: Sau khi nộp hồ sơ thành công sẽ được cấp mã hồ sơ để tra cứu thông tin.

Không có mã số thuế cá nhân có thể gặp những bất lợi gì?

Ngoài việc bị phạt tiền, nếu không có mã số thuế cá nhận bạn sẽ chịu các thiệt hại sau:

Không được giảm trừ gia cảnh: Sẽ phải đóng thuế trên toàn bộ thu nhập mà không được trừ các khoản giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc.

Bị khấu trừ cao hơn: Thu nhập vãng lai (trên 2 triệu/lần) sẽ bị trừ thẳng 10% hoặc 20% mà không có cơ hội được hoàn lại.

Không được hoàn thuế: Nếu đóng thừa thuế trong năm, không thể làm thủ tục lấy lại tiền nếu không có mã số thuế cá nhân.