Từ 1/7/2025, tiền lương phải đóng những khoản bảo hiểm xã hội nào?

Các khoản tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc từ ngày 1/7/2025

Bộ Tư pháp đã công bố hồ sơ thẩm định dự thảo Nghị định quy định chi tiết hướng dẫn thi hành một số điều Luật Bảo hiểm xã hội về bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc. Nghị định do Bộ Lao động Thương binh và Xã hội xây dựng (nay là Bộ Nội vụ phụ trách sau khi sáp nhập).

Dự thảo nêu rõ với lao động trong doanh nghiệp, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc là tiền lương tháng gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ chi trả.

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH không bao gồm chế độ và phúc lợi khác như: Thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, có người thân kết hôn, sinh nhật, trợ cấp cho lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ ghi thành mục riêng trong hợp đồng.

Do đó, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 31 của Luật BHXH 2024 là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác, trong đó:

- Mức lương theo công việc hoặc chức danh tính theo thời gian (theo tháng) của công việc hoặc chức danh theo thang lương, bảng lương do người sử dụng lao động xây dựng theo quy định tại Điều 93 của Bộ luật Lao động được thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

- Các khoản phụ cấp lương để bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương tại điểm nêu trên chưa được tính đến hoặc tính chưa đầy đủ, được thỏa thuận trong hợp đồng lao động; không bao gồm khoản phụ cấp lương phụ thuộc hoặc biến động theo năng suất lao động, quá trình làm việc và chất lượng thực hiện công việc của người lao động.

- Các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương tại điểm nêu trên, được thỏa thuận trong hợp đồng lao động và trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương; không bao gồm các khoản bổ sung khác phụ thuộc hoặc biến động theo năng suất lao động, quá trình làm việc và chất lượng thực hiện công việc của người lao động.

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.

Trường hợp không làm việc và không hưởng phụ cấp từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng thì người lao động và người sử dụng lao động không phải đóng BHXH tháng đó.

Mức lương tối thiểu đóng bảo hiểm xã hội 2025 là bao nhiêu?

GĐXH - Theo Luật Bảo hiểm xã hội, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất bằng lương tối thiểu vùng, cao nhất bằng 20 lần mức lương cơ sở.

Năm 2025, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc. Ảnh minh họa: TL

Một số nhóm được bổ sung vào đối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc từ ngày 1/7/2025

Cũng theo dự thảo Nghị định, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với một số nhóm được bổ sung vào đối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc từ ngày 1/7/2025 bao gồm:

- Đối với người lao động làm việc theo hợp đồng nhưng không trọn thời gian, có tiền lương trong tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất.

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với nhóm này là tiền lương tính trong tháng theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

Trường hợp trong hợp đồng lao động thỏa thuận lương theo giờ thì tiền lương tính trong tháng bằng tiền lương theo giờ nhân với số giờ làm việc trong tháng theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

Trường hợp trong hợp đồng lao động thỏa thuận lương theo ngày thì tiền lương tính trong tháng bằng tiền lương theo ngày nhân với số ngày làm việc trong tháng theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

Trường hợp trong hợp đồng lao động thỏa thuận lương theo tuần thì tiền lương tính trong tháng bằng tiền lương theo tuần nhân với số tuần làm việc trong tháng theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

- Đối với nhóm người hoạt động không chuyên trách ở cấp xã, ở thôn, tổ dân phố.

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với nhóm này là mức phụ cấp hằng tháng của người hoạt động không chuyên trách ở cấp xã, ở thôn, tổ dân phố.

Trường hợp mức phụ cấp hằng tháng của người hoạt động không chuyên trách ở cấp xã, ở thôn, tổ dân phố thấp hơn tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất thì tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc bằng tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất (bằng mức tham chiếu).

- Đối với dân quân thường trực, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với nhóm này được thực hiện như nhóm hạ sĩ quan, binh sĩ quân đội nhân dân; hạ sĩ quan, chiến sĩ nghĩa vụ công an nhân dân; học viên quân đội, công an, cơ yếu đang theo học được hưởng sinh hoạt phí.

- Đối với nhóm người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên, người đại diện phần vốn nhà nước, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; thành viên Hội đồng quản trị, tổng giám đốc, giám đốc, thành viên Ban kiểm soát hoặc kiểm soát viên và các chức danh quản lý khác được bầu của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo quy định của Luật Hợp tác xã có hưởng tiền lương.

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với nhóm này là tiền lương mà đối tượng này được hưởng theo quy định của pháp luật.

Mức điều chỉnh tiền lương/thu nhập tháng đóng bảo hiểm xã hội năm 2025

Theo Bảo hiểm xã hội, từ năm 2025, tiền lương, thu nhập tháng đóng BHXH sẽ có sự thay đổi, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của người lao động. Theo đó, các quy định được thay đổi như sau:

Đối tượng điều chỉnh tiền lương, thu nhập tháng đã đóng BHXH năm 2025

Theo Thông tư 01/2025/TT-BLĐTBXH của Bộ LĐ,TB&XH quy định chi tiết về mức điều chỉnh tiền lương và thu nhập tháng đã đóng BHXH của người lao động. Thông tư chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 28/2/2025 và các quy định trong Thông tư này chính thức được áp dụng từ ngày 1/1/2025.

Theo đó, đối tượng điều chỉnh chủ yếu là người lao động đang tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm cả người lao động trong khu vực nhà nước và ngoài nhà nước. Quy định này cũng áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức phải đóng BHXH cho nhân viên. Cụ thể: 

- Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định bắt đầu tham gia BHXH từ ngày 1/1/2026 trở đi, hưởng lương hưu, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, BHXH một lần hoặc bị chết mà nhân thân được hưởng trợ cấp tuất một lần trong thời gian từ ngày 1/1/2025 đến ngày 31/12/2025.

- Những người lao động đóng bảo hiểm xã hội theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định, hưởng lương hưu, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, bảo hiểm xã hội một lần hoặc bị chết mà người thân được hưởng trợ cấp tuất một lần trong thời gian từ ngày 1/1/2025 đến ngày 31/12/2025.

- Ngoài ra còn là người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện hưởng lương hưu, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, bảo hiểm xã hội một lần hoặc bị chết mà người thân được hưởng trợ cấp tuất một lần trong thời gian từ 1/1/2025 đến 31/12/2025.

Như vậy, đối tượng điều chỉnh tiền lương, thu nhập tháng đã đóng bảo hiểm xã hội năm 2025 có sự thay đổi so với quy định cũ trước đây.

Mức điều chỉnh tiền lương, thu nhập tháng đã đóng BHXH 2025

Để đảm bảo quyền lợi khi tham gia BHXH cho người lao động, từ năm 2025 sẽ có sự thay đổi về mức tiền lương, thu nhập tháng đóng BHXH. Cụ thể:

Mức điều chỉnh tiền lương tháng đóng BHXH 2025

Tiền lương tháng đã đóng bảo hiểm xã hội với các đối tượng trên được điều chỉnh theo công thức được quy định tại Thông tư 01/2025/TT-BLĐTBXH như sau:

Trong đó, mức điều chỉnh tiền lương đã đóng BHXH của năm tương ứng được xác định theo bảng dưới đây:

Nguồn: BHXH

Như vậy, mức điều chỉnh tiền lương tháng đóng BHXH năm 2025 sẽ là 1,00.

Nếu người lao động vừa có thời gian đóng BHXH theo chế độ tiền lương do Nhà nước quy định, vừa có thời gian đóng theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định, thì từ ngày 1/1/2016 trở đi, tiền lương tháng đóng BHXH sẽ được điều chỉnh theo công thức quy định, áp dụng cho cả hai chế độ này.

Mức điều chỉnh thu nhập tháng đã đóng BHXH năm 2025

Theo Thông tư 01/2025/TT-BLĐTBXH, đối tượng điều chỉnh thu nhập tháng đã đóng BHXH theo quy định chính là người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện hưởng lương hưu, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, BHXH một lần hoặc bị chết mà người thân được hưởng trợ cấp tuất 1 lần trong thời gian từ 1/1/2025 đến ngày 31/12/2025.

Trong đó, mức điều chỉnh thu nhập đã đóng bảo hiểm xã hội của từng năm tương ứng được thực hiện theo bảng sau:

Nguồn: BHXH

Như vậy, mức điều chỉnh thu nhập tháng đóng BHXH năm 2025 là 1,00.

Lưu ý: Trường hợp người lao động vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc, vừa có thời gian tham gia BHXH tự nguyện thì thu nhập tháng đã đóng BHXH tự nguyện sẽ được điều chỉnh theo công thức trên. Ngoài ra, tiền lương tháng đã đóng BHXH bắt buộc được điều chỉnh theo quy định tại Nghị định số 115/2015/NĐ-CP và quy định về mức điều chỉnh tiền lương tháng đã đóng BHXH trên. 

Mức bình quân tiền lương và thu nhập tháng đã đóng BHXH để tính lương hưu, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, BHXH một lần và trợ cấp tuất một lần được quy định tại Điều 11 Nghị định số 115/2015/NĐ-CP và Điều 5 Nghị định số 134/2015/NĐ-CP.

Tin vui cho những người nghỉ hưu sớm, từ 1/7/2025, đóng bảo hiểm xã hội mức này có thể được nhận lương hưu

GĐXH - Thay vì phải đóng BHXH 20 năm mới được nhận lương hưu, từ 1/7 tới, người lao động đóng 15 năm BHXH có thể nhận lương hưu.

7 chính sách bảo hiểm xã hội thay đổi từ 1/7/2025, người dân nên biết

GĐXH - Từ 1/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội 2024 chính thức có hiệu lực, trong đó có nhiều chính sách thay đổi. Dưới đây là các thông tin cụ thể.